1. 미국 주식 세금 신고는 꼭 해야 할까?
해외 주식, 특히 미국 주식 거래를 했다면 국내 세법상 ‘양도소득세’ 신고 의무가 발생합니다. 미국 주식은 국내 주식과 달리 ‘해외 금융자산’으로 분류되며, 양도 차익이 연간 250만 원을 초과하면 차익에 대해 22% (지방세 포함)의 세율로 양도소득세를 자진 신고·납부해야 합니다. 이는 종합소득세와는 별개로 매년 5월에 관할 세무서를 통해 신고하게 되어 있습니다. 신고를 누락하거나 지연할 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
2. 양도소득세 계산 방식과 신고 기간
양도소득세는 ‘해외 주식의 매도가액 – 취득가액 – 필요경비’를 통해 계산한 양도 차익에 250만 원의 기본공제를 적용하고 남은 금액에 대해 세금을 부과합니다. 신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 홈택스 또는 관할 세무서에서 진행 가능합니다. 중요한 점은 ‘체결일’이 아닌 ‘실제 결제일 기준’으로 과세 연도를 판단해야 한다는 것입니다. 예를 들어, 2024년 12월 30일에 매도했더라도 결제가 2025년 1월 2일이라면 2025년 과세 대상입니다.
3. 미국 증권사 이용 시 필수: 1099-B 양식
미국 증권사(예: 로빈후드, 웹불 등)를 이용했다면 IRS(미국 국세청)에서 발급하는 Form 1099-B를 확인해야 합니다. 이 양식에는 연간 매도 내역, 손익 정보, 수수료 등이 기재되어 있어 국내 양도소득세 신고 자료로 활용됩니다. 다만 해당 양식은 영문 원본 그대로 인정되지 않으며, 한글 해석 및 환산 작업이 필요합니다. 정확한 세액 산출을 위해서는 달러 환율 정보와 해당 연도의 매매 기록을 함께 확인해야 합니다.
4. 환율 적용 기준과 매도/취득 환산 방법
세금 신고 시 반드시 매매일 기준 환율을 적용해 원화 환산해야 합니다. 기준 환율은 한국은행 고시 매매 기준율을 따르며, 매수일과 매도일 각각의 환율을 적용합니다. 예: 2024년 6월 1일 매수 환율 1,300원 / 2025년 2월 1일 매도 환율 1,350원 이 경우 각각 환산하여 양도차익을 계산하게 됩니다. 정확한 계산을 위해선 환율 고시표 확인 및 거래 내역 엑셀 정리가 필수입니다.
5. 절세 방법 및 유의할 점
양도소득세를 줄이기 위한 전략으로는 손실이 난 주식을 연말 전에 매도하여 손익을 상계하거나, 해외 주식 손실을 이용해 향후 5년간 이월공제를 받는 방법이 있습니다. 또한 부부 명의 분산 투자를 통해 250만 원 기본공제를 각각 적용받는 것도 절세 방법 중 하나입니다. 단, 신고 누락 시 최대 40%의 무신고 가산세가 부과될 수 있으므로, 정확한 기록과 증빙을 남겨두는 것이 가장 중요합니다.
6. 국세청 홈택스를 통한 신고 절차
국내에서는 국세청 홈택스를 이용해 미국 주식 양도소득세 신고가 가능합니다. 홈택스에 접속한 뒤 ‘신고/납부’ 메뉴에서 ‘양도소득세 신고’를 선택하고, ‘해외 주식’ 항목을 클릭해 직접 매매 내역을 입력하는 방식입니다. 1099-B 양식과 개인 엑셀 정리 자료를 참고해 취득가, 매도가, 수수료, 환율 등을 입력해야 하며, 중간에 저장 기능도 제공되므로 사전 준비만 잘 되어 있다면 온라인으로 간편하게 신고할 수 있습니다. 2025년 기준 신고 마감일은 5월 31일(토)이며, 6월 1일이 일요일인 관계로 연장되지 않습니다.
7. 세무사 신고 대행과 자가 신고의 차이
양도차익이 적고 거래 횟수가 적다면 자가 신고도 충분히 가능합니다. 하지만 거래가 많거나 환산 계산이 복잡한 경우에는 세무사 대행을 고려하는 것이 안전합니다. 일반적으로 세무사 신고 대행 비용은 건당 15만 원~30만 원 선이며, 절세 방안까지 컨설팅받을 수 있다는 장점이 있습니다. 특히 해외 ETF, 옵션 거래, 복수 증권사 계좌 보유자라면 전문가의 도움이 유리할 수 있습니다.